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每經(jīng)記者 李彪 每經(jīng)編輯 畢陸名

《企業(yè)年金辦法》將于2月1日起正式實(shí)施。那么繳納企業(yè)年金到底能給職工帶來(lái)哪些好處呢？

1月24日，人社部轉(zhuǎn)發(fā)《人民日?qǐng)?bào)》文章——《企業(yè)年金，退休了多領(lǐng)一份收入》。人社部養(yǎng)老保險(xiǎn)司司長(zhǎng)聶明雋在接受訪談時(shí)表示，建立企業(yè)年金，從企業(yè)角度講，有利于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，從職工的角度講，有利于提高職工退休后收入水平。

據(jù)了解，與2004年的《企業(yè)年金試行辦法》（以下簡(jiǎn)稱《試行辦法》）相比，此次《企業(yè)年金辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）主要有8方面的變化。

聶明雋同時(shí)強(qiáng)調(diào)，企業(yè)年金將遵循信托法原則，基金具有獨(dú)立性，運(yùn)營(yíng)嚴(yán)格規(guī)范，不受企業(yè)解散、撤銷、破產(chǎn)等情況影響。

企業(yè)年金弱化自愿性質(zhì)

2017年12月，人社部、財(cái)政部聯(lián)合印發(fā)了《辦法》，將自2018年2月1日起施行。

聶明雋稱，我國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)（職業(yè)）年金、個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。其中，企業(yè)年金指企業(yè)及其職工在參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，通過(guò)集體協(xié)商自主建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

2004年，《試行辦法》頒發(fā)。人社部的數(shù)據(jù)顯示，2007年建立企業(yè)3.2萬(wàn)戶，參加職工929萬(wàn)人，積累基金1519億元。截至2016年底，全國(guó)建立企業(yè)年金的企業(yè)7.6萬(wàn)戶，參加職工2325萬(wàn)人，企業(yè)年金基金積累額1.1萬(wàn)億元。

值得注意的是，10年間，企業(yè)年金建立企業(yè)增長(zhǎng)1.4倍，參加職工增加1.5倍，基金積累額增長(zhǎng)超過(guò)6倍。這也表明企業(yè)年金制度發(fā)展速度較快。

聶明雋認(rèn)為，《試行辦法》施行10余年來(lái)，也顯現(xiàn)出一些問(wèn)題，如部分條款不適合市場(chǎng)發(fā)展變化的需要、與現(xiàn)行政策不平衡、不利于保護(hù)職工企業(yè)年金權(quán)益、覆蓋面偏窄等。

據(jù)介紹，即將實(shí)施的《辦法》與《試行辦法》存在8個(gè)方面的明顯變化。

具體包括：弱化了企業(yè)年金的自愿性質(zhì)，鼓勵(lì)引導(dǎo)符合條件的企業(yè)建立企業(yè)年金；下調(diào)籌資規(guī)模上限，企業(yè)繳費(fèi)不超過(guò)年度工資總額的8%（《試行辦法》為8.33%），企業(yè)和職工繳費(fèi)之和不超過(guò)年度工資總額的12%（《試行辦法》為16.67%）；對(duì)企業(yè)繳費(fèi)分配差距作出限制；增加了企業(yè)年金方案變更、終止，以及中止和恢復(fù)繳費(fèi)的內(nèi)容；明確了職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶中，企業(yè)繳費(fèi)及其投資收益的歸屬規(guī)則；適當(dāng)放寬了待遇領(lǐng)取條件；擴(kuò)大了適用范圍。

對(duì)此，中國(guó)社會(huì)科學(xué)院世界社保研究中心執(zhí)行研究員孫永勇告訴《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者，企業(yè)年金面臨最大的問(wèn)題是覆蓋面過(guò)窄，新辦法降低門檻，調(diào)動(dòng)中小企業(yè)參與積極性，可以讓更多的企業(yè)和職工參與進(jìn)來(lái)。

孫永勇進(jìn)一步表示，《試行辦法》中的一些要求中小型企業(yè)不容易滿足，《辦法》核心的目標(biāo)是要解決企業(yè)年金擴(kuò)面的問(wèn)題。

企業(yè)年金最早是大型企業(yè)參與，中小企業(yè)很難參與，現(xiàn)在中小型企業(yè)是解決就業(yè)的主力軍，需要企業(yè)年金參與降低門檻，調(diào)動(dòng)中小企業(yè)積極性，讓中小企業(yè)更靈活參與其中。同時(shí)，原來(lái)《試行辦法》對(duì)公平性要求不嚴(yán)格，可能出現(xiàn)同一單位不同人企業(yè)年金差異比較大，即將實(shí)施的《辦法》規(guī)定了一個(gè)繳費(fèi)分配差距限制，可以對(duì)此進(jìn)行規(guī)范。

鼓勵(lì)中小企業(yè)建年金制度

在已經(jīng)參保基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步建立企業(yè)年金制度，對(duì)于企業(yè)和職工將會(huì)帶來(lái)哪些益處呢？

聶明雋介紹，有利于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。隨著科技進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)發(fā)展，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越體現(xiàn)為人才的競(jìng)爭(zhēng)，加上我國(guó)人口老齡化不斷加速，勞動(dòng)力增量逐步減少、流動(dòng)性增大，企業(yè)招工特別是吸引人才的壓力也逐步增大。企業(yè)年金所具備的延期支付功能、可以適當(dāng)向關(guān)鍵崗位和人才傾斜的靈活的分配辦法、權(quán)益歸屬規(guī)則所具備的約束功能，能夠較好滿足企業(yè)吸引和留住人才，穩(wěn)定職工隊(duì)伍的需求，有利于提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

同時(shí)，對(duì)于職工而言，聶明雋稱，有利于提高職工退休后收入水平。隨著養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革完善，未來(lái)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)主要發(fā)揮“保基本”作用，即基本養(yǎng)老金用于保障基本生活，第二、三支柱的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)作用將逐步增強(qiáng)。如果職工參加企業(yè)年金，和企業(yè)共同向本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶繳費(fèi)，通過(guò)長(zhǎng)期積累和投資運(yùn)營(yíng)，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金的有效增值，有利于退休后在領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上，另外增加一塊收入，提高生活水平。特別是企業(yè)年金遵循信托法原則，基金具有獨(dú)立性，運(yùn)營(yíng)嚴(yán)格規(guī)范，能夠保證職工在達(dá)到條件后領(lǐng)取待遇，不會(huì)被企業(yè)或者管理機(jī)構(gòu)等挪作其他用途，也不受企業(yè)解散、撤銷、破產(chǎn)等情況的影響。

聶明雋說(shuō)：“（建立企業(yè)年金）可以享受國(guó)家稅收優(yōu)惠政策。符合國(guó)家規(guī)定的繳費(fèi)部分，企業(yè)繳費(fèi)可以在稅前扣除，個(gè)人繳費(fèi)可以從當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。”

此外，對(duì)于下一步推動(dòng)企業(yè)年金發(fā)展，聶明雋指出，推動(dòng)各地結(jié)合實(shí)際，積極探索、勇于嘗試，鼓勵(lì)和引導(dǎo)更多具備條件的用人單位包括中小企業(yè)建立企業(yè)年金制度，擴(kuò)大企業(yè)年金覆蓋面。

對(duì)此，孫永勇認(rèn)為，即使《辦法》在《試行辦法》的基礎(chǔ)上作了很大調(diào)整，但也不會(huì)是所有企業(yè)都參與進(jìn)來(lái)。目前仍然是以自愿為原則，企業(yè)和職工會(huì)考慮自身的情況，在參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)之后，是否繼續(xù)參保企業(yè)年金。

對(duì)于未來(lái)企業(yè)年金的擴(kuò)面，孫永勇介紹，中國(guó)現(xiàn)在條件決定了，不可能要求強(qiáng)制加入，應(yīng)該是創(chuàng)造更多的條件，讓更多有能力的企業(yè)和職工能夠參與其中。