每經(jīng)記者｜蔡鼎    每經(jīng)編輯｜張益銘    

南衛(wèi)股份8月7日晚間公告，公司控股股東、實(shí)控人李平和財(cái)務(wù)總監(jiān)項(xiàng)琴華收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)江蘇監(jiān)管局下發(fā)的《行政處罰事先告知書》。李平涉嫌內(nèi)幕交易，擬被沒收違法所得1177.67萬元，并處以罰款3533萬元；項(xiàng)琴華涉嫌內(nèi)幕交易，擬被沒收違法所得10.17萬元，并處以150萬元罰款。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，項(xiàng)琴華和李平在2024年10月23日就收到了中國(guó)證監(jiān)會(huì)下發(fā)的《立案告知書》。也就是說，時(shí)隔近10個(gè)月，二人終于被行政處罰。合計(jì)來看，二人因掌握內(nèi)幕信息而成功避損的總計(jì)1187.84萬元擬被沒收，并擬被處以總計(jì)3683萬元的罰款。

涉及2022年財(cái)報(bào)審計(jì)及內(nèi)控事宜

公告顯示，2023年3月21日至22日，“項(xiàng)琴華”國(guó)泰君安證券賬戶通過集中競(jìng)價(jià)合計(jì)賣出“南衛(wèi)股份”5.4萬股，成交金額34.05萬元。經(jīng)測(cè)算，扣除稅費(fèi)后避損約10.17萬元。

而南衛(wèi)股份實(shí)控人李平的內(nèi)幕交易時(shí)間跨度則更大：2023年3月14日至3月28日期間，李平控制、決策“李平”國(guó)聯(lián)證券賬戶通過集中競(jìng)價(jià)、大宗交易合計(jì)賣出“南衛(wèi)股份”818.4萬股，成交金額4796.78萬元。經(jīng)測(cè)算，扣除稅費(fèi)后避損約1177.67萬元。

而之所以證監(jiān)會(huì)江蘇監(jiān)管局要沒收二人的避損總額并罰款，還要從2022年11月說起。

2022年11月10日，南衛(wèi)股份與天衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱“天衡所”）就2022年財(cái)報(bào)和內(nèi)控等事宜簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。2022年11月10日至28日，天衡所相關(guān)人員在南衛(wèi)股份現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行預(yù)審，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為羅某華、孫某薇。

羅某華、孫某薇在審計(jì)中先是要求公司梳理在建工程的相關(guān)管理情況、銀行賬戶的轉(zhuǎn)貸資金流轉(zhuǎn)情況，后又發(fā)現(xiàn)公司有倒貸的資金被挪用尚未歸還的情況。隨后，年審會(huì)計(jì)師孫某薇多次向公司詢問在建工程賬務(wù)存在缺口的問題，并索要相關(guān)支撐材料，但是公司一直未回復(fù)解釋相關(guān)問題。

直至2023年3月2日，羅某華、孫某薇二人結(jié)合類似情況，確定擬對(duì)公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)告出具非標(biāo)準(zhǔn)意見的審計(jì)報(bào)告，擬對(duì)2022年度內(nèi)部控制情況出具否定意見審計(jì)報(bào)告。

2023年3月21日，羅某華、孫某薇前往南衛(wèi)股份現(xiàn)場(chǎng)，與項(xiàng)琴華溝通了2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告及內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的意見類型，明確內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告會(huì)出具否定意見。

2023年4月28日，公司發(fā)布包括《2022年年度報(bào)告》在內(nèi)的多份公告。因南衛(wèi)股份實(shí)控人及其控制的企業(yè)占用公司資金，天衡所對(duì)公司2022年度內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告出具否定意見，導(dǎo)致公司股票被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示并停牌，對(duì)公司股票的市場(chǎng)價(jià)格有重大影響。

兩人“精準(zhǔn)”賣出

Wind金融終端數(shù)據(jù)顯示，年報(bào)披露后，南衛(wèi)股份一直停牌至2023年5月4日，股票簡(jiǎn)稱變?yōu)椤癝T南衛(wèi)”，并在當(dāng)年5月4日至5月10日連續(xù)遭遇5個(gè)5%的跌停板，累計(jì)跌幅22.69%。

圖片來源：Wind

從當(dāng)時(shí)南衛(wèi)股份的行情走勢(shì)來看，項(xiàng)琴華和李平二人的賣出操作均發(fā)生在公司2022年年報(bào)披露及“戴帽”之前，“成功逃過”了連續(xù)5個(gè)5%的跌停板和此前的一路下跌。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》第五十一條第一項(xiàng)的規(guī)定，項(xiàng)琴華為法定內(nèi)幕信息知情人，作為公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，其知悉內(nèi)幕信息的時(shí)間為2023年3月2日；李平為法定內(nèi)幕信息知情人，作為公司董事長(zhǎng)，其知悉內(nèi)幕信息的時(shí)間不晚于2023年3月10日。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)江蘇監(jiān)管局認(rèn)為，項(xiàng)琴華和李平作為內(nèi)幕信息知情人，在內(nèi)幕信息敏感期內(nèi)交易“南衛(wèi)股份”的行為涉嫌違反《中華人民共和國(guó)證券法》第五十條等規(guī)定，構(gòu)成《中華人民共和國(guó)證券法》第一百九十一條第一款所述內(nèi)幕交易違法情形。

Wind金融終端數(shù)據(jù)顯示，項(xiàng)琴華自2015年11月1日起擔(dān)任南衛(wèi)股份財(cái)務(wù)總監(jiān)，李平則自2015年10月1日起擔(dān)任公司董事長(zhǎng)，二人至今均仍在職。

封面圖片來源：圖片來源：每日經(jīng)濟(jì)新聞 劉國(guó)梅 攝